İspanya Vergi Sistemi 2026 — Rezidan Vergileri
Vergi rezidanlığı, gelir vergisi dilimleri, KDV, servet vergisi ve Beckham gibi özel rejimlerin sade özeti.
Gelir vergisi (IRPF)
Rezidanlar dünya genelindeki gelirleri üzerinden artan oranlı vergi öder. Oranlar devlet ve bölge payının toplamıdır; bölgeye göre yaklaşık %19’dan başlayıp en üst dilimde %45–50 civarına çıkar. Rezidan olmayanlar yalnızca İspanya kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir.
Sermaye kazançları ve tasarruf geliri
Faiz, temettü ve satış kazançları ayrı bir tarifeyle vergilenir: 6.000 €’ya kadar %19, ardından kademeli olarak %21, %23 ve %27; 300.000 €’nun üzerindeki kısım için %30.
Beckham rejimi
İspanya’ya iş için taşınan ve son 5 yıl İspanya’da vergi rezidanı olmamış kişiler, 6 yıl boyunca iş gelirlerine 600.000 €’ya kadar %24 sabit oranla vergi ödemeyi seçebilir. Ayrıntılar için Beckham rehberimize bakın.
KDV (IVA)
Genel oran %21, indirimli oran %10 (ör. restoran, ulaşım), süper indirimli oran %4 (ör. temel gıda, kitap, ilaç).
Servet vergisi
Servet vergisi bölgeye göre değişir. Madrid ve Endülüs gibi bazı bölgeler bu vergide %100 indirim uygular; ancak 3 milyon €’yu aşan servetler için devlet düzeyinde “dayanışma vergisi” vardır. Genel muafiyet 700.000 €, ayrıca asıl konut için 300.000 €’ya kadar muafiyet uygulanır.
Yıllık beyan
Yıllık gelir vergisi beyannamesi (Modelo 100) her yıl nisan başından haziran sonuna kadar verilir. Yurt dışı varlık beyanı (Modelo 720) ocak–mart arasında yapılır.
Sık sorulan sorular
Vergi rezidanlığı nedir?
Bir takvim yılında İspanya’da 183 günden fazla kalırsanız ya da ana iş veya ekonomik çıkarlarınızın merkezi İspanya’daysa İspanya’da vergi rezidanı sayılırsınız. Eşiniz ve küçük çocuklarınız İspanya’da yaşıyorsa da rezidan olduğunuz varsayılır.
Modelo 720 nedir?
Yurt dışındaki banka hesapları, menkul değerler ve gayrimenkuller için bilgi beyannamesidir. Her kategoride toplam değer 50.000 €’yu aşarsa verilir. AB Adalet Divanı ağır ceza rejimini 2022’de geçersiz saydı; beyan yükümlülüğü sürüyor.
Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması var mı?
Evet. Türkiye ile İspanya arasında 2002’de imzalanan ve 2003’ten beri yürürlükte olan bir anlaşma vardır. Hangi gelirin hangi ülkede vergileneceğini ve ödenen verginin nasıl mahsup edileceğini belirler.
Kaynaklar
Kurallar ve tutarlar değişebilir; başvurudan önce yetkili makamın güncel duyurusunu kontrol edin.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; hukuki danışmanlık değildir. Kararı her dosyada yetkili İspanyol makamları verir.